外汇市场上的盈利需要一种独特的报告和税收方法，有时，这种方法与股票市场有很大不同。根据您在外汇市场上交易的具体合约类型，无论是期权合约还是场外交易（OTC）合约，在报告年度投资收益时，您将被要求使用不同的财务会计方法。了解如何区分这些不同的报告方法，可以在纳税季节到来时为您节省时间和金钱。
小贴士：无论您在外汇交易中使用的是哪种具体的合约，您都必须每年向国税局报告您的收益。外汇合约要求受《美国国税法》第1256条和第988条的规定管辖。
外汇合约期权
外汇交易商有能力交易两种主要形式的合同。外汇期权和期货合约通常被美国国内税务局归类为美国国税局第1256条规定的合约。正因为如此，交易者将获得独特的60/40税收考虑，这意味着根据1256条款报告的任何收益或损失的60%将被视为长期资本收益或损失，40%将被归类为短期收益或损失。
这种交易方式与标准的场外交易有很大的不同，场外交易被国税局归类为988条款的合约。在这里，投资者将被要求报告任何亏损或收益，就像他们在一年中积累的普通亏损/收益一样。作为一般规则，外汇市场认为场外交易合约是指任何在启动后48小时内结算的合约。
计划您的报税
虽然期权交易和场外交易合约被美国国税局认为是彼此独特的，但外汇交易员必须在下一个日历年的1月1日之前完成年度交易历史的必要文书工作，并必须决定他们的交易需要哪些合约。考虑到这一点，外汇交易员必须保存一份平仓日志，记录他们平仓和获利或亏损的每一个头寸。
请记住，与股票交易类似，外汇场外交易和期权交易的盈利或亏损只有在平仓的情况下才会发生。在未平仓的情况下发生的价格波动不会影响最终的盈利或亏损，而最终的盈利或亏损将向国税局报告。
外汇经纪商协助报税
幸运的是，如今许多在线外汇经纪商服务都为交易者提供了大量的交易记录文件，以及他们提交适当的税务表格所需的文书工作。当你开始准备文件的过程中，请确保你审查1256和988期权的所有细节。
例如，仔细审查1256表格会发现，这种特殊的60/40分税只适用于”主要货币”，这个术语用来描述出现在美国期货交易所的货币对。
